Nie zapomnij o mnie , zarejestruj się to nic nie przegapisz

  • Facebook
  • Twitter
  • YouTube
  • LinkedIn - Czarny Krąg
  • Instagram

©2023 by D.Z. Proudly created with Wix.com

Likwidacja odwrotnego obciążenia od 1 listopada 2019 roku

Aktualizacja: 3 lis 2019

Zniesienie odwrotnego obciążenia , wprowadziło obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności przy zapłacie należności za towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 ( link ) i gdy faktura opiewa na kwotę powyżej 15 000 tyś brutto.


Czekaj, czekaj jak to zafakturujemy ???? Najpierw papiery , potem robota. VAT musi się zgadzać


Nowelizacja ustawy uchyliła przepis o stosowaniu odwrotnego obciążenia w transakcjach krajowych ( art 17 ust.1 pkt 7 i 8 o VAT oraz załącznik nr. 11 i 14 )


( na potrzeby tego postu w dalszej części używać będę skrótu "OO" )


W konsekwencji tego od 1.11.2019 rok "oo" będzie wyłącznie stosowane gdy Polski podatnik VAT nabędzie towary bądź usługi od zagranicznego kontrahenta. ( art.17 ust.1 pkt 4 , 5 Ustawy o VAT )


Ponieważ od listopada nie możemy stosować 'OO" , zlikwidowano również obowiązek składanie informacji podsumowującej VAT-27.


Jak będą wyglądały teraz faktury ?


Faktury które dotąd były wystawiane jako odwrotne obciążenie ( VAT płacił Nabywca )


Powracają do starego systemu , na fakturach znowu stosujemy rozbicie na stawki VAT ,

8% , 23% czy też inną w zależności od wykonanej czynności.


Podatek VAT od transakcji zobowiązany jest rozliczyć z Urzędem Skarbowym Sprzedawca

nie jak dotąd Nabywca.


Przykład :


Do końca października 2019 r.


usługa budowlana ( biurowiec ) o wartości 32 000 tyś - dopisek odwrotne obciążenie.

VAT odprowadza Nabywca.


Sprzedawca składa informacje podsumowująca VAT-27 .

Płatność za fakturę otrzymaliśmy na jedno główne konto


Od listopada 2019 r.


usługa budowlana ( biurowiec ) o wartości 32 000 tyś

Rozbicie faktury : kwota netto 26 016, 26 zł + doliczamy 23% VAT 5 983,74 zł

Kwota brutto na fakturze 32 000 zł.


Sprzedawca nie składa informacji VAT-27 , rozlicza ją w deklaracji VAT-7 / VAT- 7K

jak zwykłą sprzedaż opodatkowaną.


Otrzymamy zapłatę za fakturę w formie podzielonej płatności , tzn . jak ?

O tym w poście " Podzielona płatność " - co to ??? i po co ????

No dobrze , do tej pory w miarę jasne , nie ma OO , nie składamy VAT-27 .


A co z czynnościami wykonanymi przed 31.10.2019 r. a fakturowaniem ich po magicznym

1 listopada ?


Art.10 ustawy o VAT zawiera regulacje przejściowe . Wyjaśnię to na przykładzie.


25 października 2019 roku Firma GRUSZKA wykonała usługę budowlaną ( z załącznika nr.14 ) jako podwykonawca dla firmy JABŁKO .


Firma GRUSZKA , wystawiła fakturę za wykonana usługę dopiero 5 listopada 19 r.

data sprzedaży 25 październik 19 r.


Zgodnie z obowiązującymi do dnia 31 października 19 r. - art.17 ust.1 pkt. 8 ustawy o VAT ,

oraz art.10 ustawy nowelizującej obowiązek od 01 listopada 19 r.


Faktura zostanie wystawiona na zasadach - odwrotne obciążenie


Ponieważ podatnikiem z tytułu świadczenia tej usługi będzie Firma JABŁKO.

Prosto mówiąc Firma JABŁKO rozlicza VAT od tej transakcji.


Natomiast na podstawie art.101a ustawy o VAT obowiązującego do 31 października 19 r.

w związku z art. 10 ustawy nowelizującej od 1 listopada 19 r.


Firma GRUSZKA jest zobowiązana do wykazania tej usługi w informacji VAT -27 za miesiąc listopad 2019 r.



O ile do końca października 19 r. miało znaczenie przy wystawianiu faktury z odwrotnym obciążeniem czy jest się podwykonawcą czy nie .

To po likwidacji odwrotnego obciążenia od listopada 19r. nie ma to kompletnie znaczenia.

"OO" zostało zlikwidowane dla każdego .


Dla utrwalenia :


Czyli jak będzie wyglądać faktura , która dotąd była wystawiana z odwrotnym obciążeniem

i nie widniała na niej stawka Vat np. 23%


1. Na fakturze wpisujemy stawkę VAT w zależności od wykonywanej czynności.


2. Wyliczamy kwotę netto i VAT.


W przypadku gdy czynność jest wymieniona w załączniku nr. 15

stosujemy dopisek na fakturze mechanizm podzielonej płatności


3. Klient płaci nam na główne konto kwotę netto , a na konto pomocnicze VAT

kwotę VAT z faktury.


4. Fakturę rozliczamy na deklaracji VAT-7/7K




Proste , proste . To nie marudzimy , tylko czytamy dalej .


To dopiero początek Wyyyysoookiej Góry Lodowej . Idziemy dalej na szczyt.





Przechodzimy do postu Co oznacza wprowadzenie załącznika nr.1


Powiązane tematy :

  1. Mechanizm podzielonej płatności a płatność zaliczkowa.

  2. Likwidacja odwrotnego obciążenia - co oznacza ?

  3. " Podzielona płatność " - co to ??? i po co ????

  4. Firmowe Konta Bankowe - dla kogo ?

  5. Co oznacza wprowadzenie załącznika nr.15

  6. Obowiązkowy zapis na fakturze


#podzielonapłatność #MPP #likwidacjaodwrotnegoobciążenia #splitpayment #jakpłacićzafaktury #fakturaodwrotneobciążenie #zmianywvat #ksiegowesosnadarzyn #biuroksiegowenadarzyn #blogksiegowynadarzyn #nadarzyn #biuroksiegowenadarzyn

#zmianyvat #jakwystawićfakturę

32 wyświetlenia
Prosze oceń postBez zachwytuNiezbyt dobreOkWspanialeTo jest super!Prosze oceń post